Las auditorías en materia de comercio exterior son unos procesos que se llevan a cabo por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), en el que se establece un diagnóstico a gran detalle de las fallas a las que lleguen a incurrir las empresas, siendo una revisión que permite evaluar su cumplimiento.
Estas revisiones se realizan con frecuencia a empresas que realizan operaciones en materia de comercio exterior con el objetivo de detectar alguna irregularidad. En caso de que estas empresas lleven a cabo sus procesos de manera adecuada y cuenten con sus expedientes completos e integrados correctamente, podrán comprobar que la organización se encuentra en buen funcionamiento y cumple con sus obligaciones fiscales y aduaneras.
Dada la complejidad del sector por los constantes cambios y modificaciones por las que pasan las regulaciones en materia de comercio, las organizaciones deben estar previamente preparadas e identificar, corregir y prevenir errores, ya que pueden ser acreedoras a altas multas y sanciones. Posterior a la notificación que hace la autoridad, se tiene un plazo de varios días hábiles para demostrar la fiabilidad de las operaciones de comercio exterior de la empresa.
Las auditorías de comercio pueden ir enfocadas a diferentes áreas de las operaciones de comercio exterior. Entre las áreas de oportunidad para las empresas IMMEX está llevar adecuadamente el control de sus inventarios.
Una herramienta que resulta útil y particularmente importante para empresas con programa IMMEX y ECEX, es el anexo 24 de las Reglas Generales de Comercio Exterior puesto que permite consultar, de manera automatizada, información básica sobre los inventarios de una compañía. Entre sus principales objetivos se encuentra: Controlar los inventarios de mercancías importadas temporalmente, comprobar el retorno de mercancías importadas temporalmente y las mercancías pendientes de retorno y generar reportes para cumplir con la información requerida por las autoridades aduaneras.
Se deben incluir catálogos de los datos generales de contribuyente, materiales y productos; módulos de aduanas con las entradas, salidas, materiales utilizados y activo fijo; y módulos de reportes con el registro de entrada y salida de mercancías, saldos y materiales utilizados. Se deben almacenar diversos datos sobre las operaciones de comercio exterior que se realizan y generar reportes de control para evitar errores, por lo que se deben estar actualizando constantemente los datos de control de mercancías de comercio exterior.
Llevar a cabo auditorías preventivas puede ayudar a detectar un mal funcionamiento o desempeño en aspectos administrativos, contables, legales, fiscales, financieros, logísticos o comerciales, e identificar riesgos y oportunidades antes que la autoridad ejerza sus facultades de comprobación.
Tener conocimiento del anexo 22 de las Reglas Generales de Comercio Exterior es también una herramienta básica para todo aquel que se dedica a operaciones de comercio exterior, siendo un instructivo para el llenado de pedimentos donde se pueden identificar los elementos que conforman la estructura de este documento imprescindible.
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